요즘 회사 다니며 부업, 투잡, 쓰리잡은 물론, 직장인에서 프리랜서로 전향하는 경우도 상당히 많습니다. 직장인은 연말정산도 필요서류가 무엇인지도 다 알려주고 제출만 하면 일사천리로 알아서 해주지만 프리랜서 연말정산 하는법 하나부터 열까지 혼자 챙겨야 하죠. 이 글에서 프리랜서 종합소득세 신고 방법(+직장인 부업 포함), 주의사항과 노란우산공제 가입에 대해 모두 정리해보았습니다.
프리랜서 연말정산 하는법과 안하면 어떻게 되나
먼저 프리랜서의 특징을 정리하면 자유 계약자 또는 독립적인 전문가라고 할 수 있고, 특정 기업이나 조직에 소속되지 않고서 자신의 전문성을 바탕으로 혼자 일을 수행하는 사람들을 의미합니다. 주로 예술가, 크리에이터, 작가, 디자이너, 프로그래머, 컨설턴트 등 다양한 분야가 있습니다.
국세청 분류에서는 인적 용역 사업소득자로 되고, 언론에서는 프리랜서나 자유직업 종사자로도 분류합니다. 제법 다양한 범위에서 인정되기도 하며, 국세청 자료에 있어서도 단순히 인적용역만 프리랜서라 하지 않고, 개인 서비스업에 포함되는 헤어샵 디자이너, 피부관리사 등도 근로자가 될 수 있고 프리랜서가 될 수도 있겠습니다.
무엇보다 이 프리랜서로 분류가 되면 사업자로부터 받은 돈에서 즉 소득세에서 3%와 그의 10%에 해당하는 0.3%를 지방소득세로 합산한 세금 3.3%을 국가에 납부해야 합니다. 이는 그냥 법에 정해진 규정인데요.
가령 1천만원을 받았다면 프리랜서는 세금으로 33만원을 국가에 납부를 해야하는 개념입니다.
보통은 회사에서 처음부터 지급할 때 3.3%를 제외하고 나머지를 프리랜서에 지급하고 있는데요. 회사가 이 3.3%의 세금을 가지고 있다가 프리랜서에게 돈을 지급한 달의 익월 10일까지 국가에 납부하면 프리랜서가 세금을 납부한 것으로 간주하게 되고 이러한 과정을 원천징수라고 하는 것입니다.
*회사 : 원천징수의무자 / 프리랜서 : 납세자, 소득
그렇다면 매년 1월부터 12월까지에 대한 개인이 얻은 모든 소득과 지출에 대해 다음 해에 아래와 같이 프리랜서 종합소득세 신고를 해야하는 의무가 있습니다.
*원천징수제도 : 프리랜서 혼자에게만 모든 이러한 납세과정의 부담을 주기엔 힘들기 때문에 회사에게 그 의무를 주는 것입니다.
하지만 이렇게 원천징수제도가 있음에도 굳이 프리랜서가 종합소득세 신고를 해야하는 이유는, 지난해에 원천징수 등을 통해서 미리 계산하여 낸 세금에 대해 종합소득세 신고 기간에 모두 정산 합산하여 낸 금액을 확정 정산한다고 볼 수 있고, 각종 공제제도, 감면제도 등의 적용에 따라 환급이나 추가 납부를 할 수 있게 될 수 있습니다.
1)프리랜서 연말정산 하는법
우선 프리랜서는 일반 직장인 근로자(회사에서 2~3월에 연말정산)와 다르게 연말정산 대신에 프리랜서 종합소득세 신고를 해야 합니다. 기간과 필요 서류 등에 대해서 알아보겠습니다.
- 신고 시기 – 매년 5월(되도록이면 5월 안에 마무리), 가령 2023년 소득에 대해서 신고를 해야하는 경우에는 2024년 5월 1일부터 5월 31일까지 하면 됩니다.
- 신고 방법 – 국세청 홈택스 사이트 또는 관할 세무서 직접 방문하면 직원들이 신고를 도와 줍니다. 간편신고와 일반신고 선택 가능
- 신고를 위한 준비물 – 사업소득 지급명세서(사업자에게 받은 서류), 소득공제 관련 증빙 서류(영수증, 카드 매출 전표 등), 국민연금납부내역(국민연금공단 사이트에서 발급 가능), 건강보험납부내역(건강보험심사평가원 사이트에서 발급 가능), 연금보험납부내역(국민연금공단 사이트에서 발급)
- 신고 절차 – 홈택스 사이트 접속(또는 세무서 방문) > 신고서 작성(신고 방법 선택, 소득 및 경비 입력) > 증빙 서류 첨부(스캔 또는 직접 제출) > 신고 완료(전자신고 또는 직접 제출)
- 환급금 시기 – 신고를 완료하면, 일반적으로 신고 후 30일 이내에 처리되어 환급금이 있다면 6월 말에서 7월 초 사이에 지급받을 수 있습니다. 기한 후 신고를 한 경우에는 빠르면 2주 만에 환급이 이뤄지는 경우도 있지만 늦으면 최대 3개월까지도 소요될 수 있다고 합니다. 온라인 신고한 경우에는 신고 결과를 직접 확인해볼 수 있습니다.
2) 프리랜서 연말정산 안하면, 주의사항
소득공제 항목 확인을 꼼꼼히 하셔야 프리랜서에게 유리한 공제를 잘 챙길 수 있습니다. 증빙 서류 또한 제출하지 않으면 소득공제를 받지 못하니 잘 챙기셔야 합니다. 무엇보다 신고 기간을 놓치지 않아야 하며, 기간 내에 신고하지 않으면 가산세가 부과될 수 있습니다.
★이를 무신고라 하는데, 일반적으로 납부할 세액의 20%의 가산세를 낼 수 있고, 만약에 부정한 이유로 세금을 제 때 신고하지 않은 경우에는 부정 무신고 가산세라 하여 40%의 가산세로 납부를 해야합니다.
또, 복식부기의무자라 하여 일정 규모 이상의 개인 사업자나 법인 등(사업의 규모와 매출, 업종 등에 따라)이 의무적으로 복식부기 방식으로 회계 처리를 해야하는 대상이 있는데, 쉽게 말해 간편장부가 아닌 복식부기장부를 기록 제출해야하는 사업자를 말합니다.
이러한 복식부기의무자가 신고를 하지 않으면 무신고 가산세로 납부해야할 세금의 20%(부정무신고 40%) 또는 수입금액의 0.07%(부정 무신고 0.14%) 중 큰 금액이 가산세로 적용될 수 있습니다.
추가적으로 제대로 납부해야할 금액에 반하여 과소하여 신고를 한 경우에도 일반의 경우에는 10%정도를 더 낼 수 있고, 혹은 부정한 행위로 과소신고를 한 경우에는 40%를 더 물 수 있습니다. 뿐만 아니라, 납부불성실가산세도 추가로 붙을 수 있으니 주의가 필요합니다.
혼자서 프리랜서 연말정산 하는법이 복잡하다고 느껴지는 경우에는 관할 세무서에 방문하여 도움을 받으시거나 세무 전문가에게 상담을 받아서 진행하시는 것이 안전할 수 있고, 세무 프로그램을 이용하여 간편하게 진행하는 방법도 있습니다. 그리고 요즘은 유튜브 영상에서도 프리랜서 종합소득세 신고를 검색하면 참고를 할 수 있는 자료들이 많아서 도움을 받으실 수 있습니다.
직장인인데 프리랜서 소득이 있는 경우!
근로소득만 있는 경우에는 회사에서 하는 연말정산으로 끝이 나지만, 만약에 프리랜서 소득이 조금이라도 있는 경우에는 그해 5월에 회사 연말정산 내용에다가 추가로 프리랜서까지 합쳐서 다시 한번 정산을 한다고 생각하시면 됩니다.
프리랜서 노란우산공제 가입 혜택
프리랜서 노란우산공제는 프리랜서들이 가입할 수 있는 공제 상품입니다. 일정 금액을 적립하여 퇴직금인 생활 자금 등으로 활용할 수 있는 직장인의 국민연금과도 비슷한 제도입니다.
노란우산공제는 소기업 및 소상공인이 폐업을 하거나 노령 등의 생계 위협이 있는 경우를 대비하여 생활 안정을 기하고 사업 재기 기회를 제공받을 수 있도록 중소기업 협동조합법 제115조 규정에 의해 운영되는 사업주의 퇴직금(목돈 마련) 공제 제도인 것입니다.
개인사업자, 법인대표자, 공동사업자, 간이과세자 등의 대부분 사업자는 가입할 수 있고, 프리랜서 노란우산공제 또한 3.3% 원천세를 내므로 세금이 잡혀서 노란우산공제에 가입할 수 있는 대상입니다.
제일 중요한 혜택으로는,
- 소득공제 : 납입한 금액에 대한 즉, 연소득 연간 최대 500만원 소득 공제
- 이자율 : 공제금을 지급 받을 때 연간 복리로 이자율 적용, 기준 이율은 지난해 3분기 기준으로 폐업이나 사망 시 3.3% 노령이나 퇴임 시 3% 책정
- 복지서비스 : 복지플러스를 통해 경영 지원은 물론이고, 교육, 건강, 의료, 여행, 문화, 쇼핑, 보험 등의 복지 서비스가 제공
- 국민연금 보험료/건강보험 보험료 지원(소득에 따라 일부 지원), 퇴직금 형성되어 60세 이후 수령 가능
- 공제금(노란우산공제 퇴직금) 수령 조건 : 가입자가 폐업하거나 사망한 경우 또는 60세 이상이 되어 노령이나 퇴임으로 인해 공제금을 신청한 경우에 지급
- 노란우산공제 공식 콜센터 : ☎ 1666-9988
- 노란우산공제 홈페이지 : https://www.8899.or.kr/
따라서, 장기간 프리랜서 활동 계획을 갖고 있고 노후 대비가 필요하다면 프리랜서 노란우산공제 가입을 추천할 수 있으며, 단기간 프리랜서 활동과 노후 대비 다른 방법이 있으신 경우에는 필수 가입할 필요가 없겠습니다.
저는 프리랜서 연말정산 하는법으로 직접 세무서도 가서 줄 서가며 직접 도움을 받아 비교적 짧은 시간 내에 처리를 해본 적이 있는데, 시간적 여유가 있으시다면 혼자 유튜브 영상을 보면서 차근차근 따라해보셔도 나쁘지 않을 것 같습니다. 무엇보다 혼자서 하시는 것이 자신이 없다면 세무 상담도 꼭 받아보시길 바랍니다.